Удержание подотчетных сумм. Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок. Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты. Удержание переплаты по отпускным при увольнении. Если работник вернулся из командировки и в течение установленного срока не отчитался и не вернул подотчетные суммы, то учреждению следует принять меры по взысканию суммы ранее выданного аванса, в частности, ее можно удержать из заработной платы работника. Удержание денежных сумм из зарплаты сотрудника может происходить по разным причинам, например, для возврата излишне выплаченных сумм или неизрасходованных подотчетных сумм. В любом случае это необходимо оформить приказом работодателя.
Что делать, если подотчетное лицо не отчиталось в срок?
| Служебка на удержание подотчетных сумм | Если сотрудник оставил подотчётные себе, в течение месяца издайте приказ об удержании из зарплаты. При больших суммах попросите сотрудника написать заявление. Обратитесь в суд, если не успели издать приказ за месяц или сотрудник не согласен на удержания. |
| Когда нужно писать заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты + образец согласия | С целью возврата подотчетных сумм с неподтвержденным расходом работодатель вправе издать приказ, на основании которого подотчетные деньги будут удерживаться из заработной платы работника. |
Когда нужно писать заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты + образец согласия
Начислим зарплату за январь 2020 года, в ячейке удержания внесём сумму 3000 рублей и выберем «Зачёт неизрасходованных сумм по авансам». Удержания в таких случаях производится в месячный срок с момента обнаружения излишней выплаты. На основании статьи 138 ТК РФ, удержания из заработной платы не могут превышать 20% от суммы заработка, причитающегося работнику (за минусом НДФЛ). В этой ситуации сотрудник должен вернуть неизрасходованный аванс. Удержание из заработной платы подотчетных сумм. Если сотрудник вовремя не вернул неиспользованный подотчет, у работодателя имеется возможность удержать из зарплаты подотчетную сумму. Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на ремонт принтера, удержать из заработной платы менеджера Н.К. Разина денежную сумму в размере 1500 руб. Образец приказа на удержание из зарплаты подотчетных сумм можно скачать здесь. Работодатель вправе утвердить собственный типовой формат приказа об удержании денежных средств из зарплаты работника. Тогда на основании согласия сотрудника и изданного приказа об удержании, бухгалтер может удержать подотчетную сумму с заработной платы в размере, не превышающем 20% от зарплаты за месяц. Данное ограничение устанавливает ст. 138 ТК РФ.
Допускается ли удержание из заработной платы работника подотчетных сумм и как его оформить?
Так проще будет подотчетным лицам писать заявления, а бухгалтеру — проверять сроки возврата средств. Законодательно границы сроков, на которые выдаются деньги в подотчет, не установлены. Этот вопрос решает каждое предприятие самостоятельно. На предприятии должен быть приказ о том, кто имеет право получать деньги в подотчет.
Образец такого приказа есть у нас на сайте. Подотчетное лицо обязано отчитаться о подотчетной сумме или вернуть в кассу предприятия неиспользованные средства в течение установленного работодателем количества дней после окончания срока, на который ему выдавались деньги. Если деньги выдавались на командировку, подотчетник обязан отчитаться в срок, установленный работодателем, после возвращения.
Еще один важный нюанс — максимально возможная сумма, которую можно выдать в подотчет. Здесь есть свои ограничения. Рекомендуем посмотреть материал «Какую сумму можно выдавать под отчет в 2023 году?
Как обязано отчитаться подотчетное лицо Для списания с работника денег, полученных в подотчет, существует установленная форма, называемая «Авансовый отчет».
Начисление материальной помощи Способ 4. Договор займа Способ 5. Личные расходы директора Итоги Как грамотно обнулить подотчет директора? Подробнее о налогообложении невозвращенных подотчетных сумм рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Начисление дивидендов Кто может применять : организации, у которых по итогам отчетного периода есть прибыль.
Процедура обнуления подотчета : после окончания квартала, полугодия или года составляем протокол учредителей и справку о начислении промежуточных или годовых дивидендов. Страховые взносы уплачивать не нужно письмо ФСС от 17. На уменьшение налога на прибыль дивиденды поставить нельзя п. Выплачивать дивиденды наличными могут только ООО и только из сумм, которые не являются выручкой от реализации товаров, услуг п. Например, из возвращенных подотчетных сумм. В АО выплата дивидендов должна производиться строго в безналичной форме п. Совет : при начислении и выплате дивидендов не забывайте про сроки. Способ 2.
Начисление компенсации за использование имущества директора Кто может применять : ограничений нет. Процедура обнуления подотчета : составьте обоснованный расчет размера компенсации за использование имущества директора, расходы по которому можно учесть в деятельности фирмы. Например, его автомобиля. Для этого запросите у директора документы, показывающие, сколько он тратит на обслуживание своего авто в год месяц, квартал. Затем оформите от имени директора заявление на компенсирование расходов по использованию автомобиля и впишите в него рассчитанную сумму по обслуживанию машины. В бухучете фиксируете следующие операции: Возврат подотчета фиктивный Уплата компенсации фиктивная Сумма налогов и взносов к уплате : 0,00 руб. НДФЛ и страховые взносы уплачивать не нужно. Но только при условии достаточного документального обоснования выплаты компенсации за имущество ст.
На уменьшение налога на прибыль траты на компенсацию за использование личного транспорта можно отнести только в размере от 600 до 1 500 руб. Совет : размеры компенсации должны быть реальными, т. При оформлении документов следите за тем, чтобы в них отсутствовало слово «аренда». С доходов, полученных директором от аренды имущества, придется платить НДФЛ. Способ 3. Начисление материальной помощи Кто может применять : ограничений нет, но этот способ подойдет лишь при списании маленьких сумм подотчета — до 4 000 руб. Далее покажем на цифрах почему.
Но если такое заявление не было предварительно получено, то для взыскания задолженности с работника используется такая форма, как авансовый отчет. Его подотчетное лицо заполняет самостоятельно. В нем необходимо указать следующие сведения: Наименование работодателя. ФИО подотчетного лица, место его работы. Даты расходования по первичной документации. Наименование первичного документа. Сумма расхода. В качестве приложений к авансовому отчету выступают первичные документы, которые подтверждают размер затрат: чеки, кассовые ордеры и пр. Если по авансовому отчету списываются суточные расходы, которые не имеют первичной документации, то в нем просто прописывается сумма суточных, которая утверждена на предприятии во внутренней документации. В итоговой строчке авансового отчета подотчетное лицо указывает израсходованную им сумму, а бухгалтер проверяет, насколько она соответствует полученной им сумме. Когда сумма списываемых средств по авансовому отчету меньше, чем было выдано сотруднику, то у него образуется задолженность перед работодателем. Именно из авансового отчета берется сумма задолженности для приказа на удержание. На составление авансового отчета и передачу его в бухгалтерию работнику дается 3 рабочих дня после возврата из командировки или окончания срока пользования средствами под отчет. Если авансовый отчет не был представлен, то вся подотчетная сумма становится долгом сотрудника перед работодателем. Если указанные сроки были упущены, то за взысканием суммы долга придется обращаться в суд либо сотрудник должен будет предварительно написать заявление на удержание. Сотрудник составляет заявление на удержание подотчетных сумм в произвольном формате. В приказе следует прописать следующие сведения: Наименование компании-работодателя. ФИО подотчетного лица и его должность. Дата издания приказа и место город. Обстоятельства выдачи подотчетной суммы: когда она была выдана и на какие цели например, в связи с командировкой. Сумма денежных средств, которая подлежит удержанию. Перечень приложений это может быть уведомление об удержании, авансовый отчет либо письменное заявление работника. В приказе руководитель компании может назначить ответственное лицо за удержание денежных сумм из заработной платы. Обычно это сотрудник бухгалтерии, который ответственен за начисление зарплаты. Удержание производится в ближайший день выдачи зарплаты. Его допускается произвести как из авансового платежа, так и окончательного расчета. Стоит учитывать, что даже при наличии правильно оформленного приказа на удержание и полученного согласия работника работодателю не всегда удается единовременно удержать невозвращенную ему подотчетную сумму.
Поэтому налоги и взносы не начисляются. Как создать в вашей организации Положение о подотчете, читайте здесь. Как правильно составить авансовый отчет, смотрите тут. А в вашей организации работники своевременно отчитываются по подотчетным суммам? Какие меры воздействия вы используете? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях! Вам может быть интересно:.
Минтруд России разъяснил, можно ли производить из зарплаты работника удержания по его заявлению
Удержания в таких случаях производится в месячный срок с момента обнаружения излишней выплаты. На основании статьи 138 ТК РФ, удержания из заработной платы не могут превышать 20% от суммы заработка, причитающегося работнику (за минусом НДФЛ). Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на ремонт принтера, удержать из заработной платы менеджера Н.К. Разина денежную сумму в размере 1500 руб. Если сумма задолженности по подотчету превышает 20% от зарплаты за вычетом НДФЛ, удерживать ее придется не один месяц. Приказ об удержании из заработной платы. Приказ служит основанием для удержания невозвращенных подотчетных сумм. Удержание начисленной суммы производят за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику. По общему правилу, размер удержаний из заработной платы налога составляет 13 процентов. Исходя из новых правил, можно составить внутренний приказ, который позволит не платить НДФЛ и взносы с подотчетных сумм.
Удержание из зарплаты подотчетных сумм в 1С Бухгалтерия 8
Исходя из новых правил, можно составить внутренний приказ, который позволит не платить НДФЛ и взносы с подотчетных сумм. Если работник не вернул неизрасходованные подотчетные суммы, то их удерживают из его заработной платы. Так поступать разрешает абзац 2 части 2 статьи 137 Трудового кодекса. Порядок удержания. Максимальная сумма, которую можно удержать из его месячной зарплаты, составляет: (15 000 руб. – 15 000 руб. × 13%) × 20% = 2610 руб. Поскольку сумма удержаний меньше этой величины, весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу. Подборка наиболее важных документов по вопросу Удержание неизрасходованных подотчетных сумм нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. Вычесть невозвращенную сумму подотчета из зарплаты сотрудника можно в строго ограниченный срок — 1 месяц с последнего дня периода, установленного для возврата подотчетных сумм. Этот период компания определяет сама изданием приказа руководителя.
Заявление на удержание подотчетной суммы
- Можно ли удержать подотчетные суммы из зарплаты без заявления
- Отражаем невозвращенный подотчет в бухучете
- Как списать подотчетные суммы
- Выдать подотчётные
- Удержание из заработной платы в
Удержания из заработной платы
Д94 – К71 — неизрасходованная подотчетная сумма, не внесенная в срок в кассу, отнесена на недостачи; Д70 – К94 – произведено удержание остатка подотчетных средств из заработной платы (при наличии письменного согласия должника). Чтобы вычесть невозвращенную сумму из зарплаты работника, нужно составить приказ об удержании. Оформляется он произвольно, подписывается руководителем. Сделать это нужно не позднее месяца с даты окончания срока возврата подотчетной суммы (ст. 137 ТК РФ). С этой целью, на основании письменного согласия работника издается приказ об удержании из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм. Он и будет являться основанием для взыскания суммы долга. Составьте в произвольной форме приказ об удержании неизрасходованного аванса из зарплаты. Издать приказ нужно не позднее одного месяца со дня, когда закончился срок для возврата подотчетной суммы. не позднее месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных сумм, издать приказ руководителя организации об удержании; · ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он должен написать, что согласен с суммой и основанием удержания. При инвентаризации обнаружена недостача: можно ли взыскать ее с работника? Правомерно ли удержание из зарплаты подотчетной суммы?
Удержание из заработной платы сотрудника: как правильно оформить
Обязанность возмещения ущерба, причиненного стороне трудового договора Сторона трудового договора работодатель или работник , причинившая ущерб другой стороне, возмещает его в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. При этом в силу части третьей статьи 232 Трудового кодекса задолженность по подотчетным суммам, выданным работнику, сохраняется и после расторжения трудового договора. Увольнение работника не освобождает его от возврата выданных под отчет сумм. Читайте также: Материальная ответственность работника за ущерб Трудовым законодательством установлены случаи возложения на работников полной материальной ответственности.
Актуально на 28 августа 2020 Подотчетным лицам выдаются деньги на приобретение товаров для организации, но иногда от них нет ни покупки, ни авансового отчета, ни денег. Рассмотрим, что делать, когда работник не отчитался за полученный аванс и отказывается его возвращать.
Как отразить невозвращенный подотчет в бухучете Подотчетник должен вернуть неизрасходованные деньги в срок, на который они ему выдавались. Если он это не сделал, придется признать их невозвращенными. К таким средствам относят: деньги, по которым не сдан авансовый отчет либо представлен, но обоснованно не принят руководителем; остаток средств не сдан в кассу, несмотря на то, что авансовый отчет представлен. Эти суммы отражаем в бухучете на основании бухгалтерской справки проводкой Дт 94 Кт 71. Полезная информация от КонсультантПлюс Чтобы у проверяющих не возникло сомнений в том, что деньги взяты под отчет, а не присвоены работником, рекомендуем установить в организации правила с ясными сроками представления отчета об израсходованных суммах.
Причем к таким отчетам должны прилагаться подтверждающие первичные документы читать далее…. Если невозвращенная сумма больше, то вычитать ее придется в несколько этапов месяцев. Отчитаться нужно в течение 3 дней с даты окончания срока выдачи — до 6 августа включительно. Девушка уложилась вовремя, сдала авансовый отчет и чеки на покупку бумаги. Оказалось, что потратила она не 5 000, а только 2 000 руб.
Остальные 3 000 не вернула, но согласилась на удержание. Зарплата Ивановой за август — 25 000 руб. Но долг работницы меньше этой суммы — всего 3 000.
Поэтому налоги и взносы не начисляются.
Как создать в вашей организации Положение о подотчете, читайте здесь. Как правильно составить авансовый отчет, смотрите тут. А в вашей организации работники своевременно отчитываются по подотчетным суммам? Какие меры воздействия вы используете?
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях! Вам может быть интересно:.
Сотрудник должен написать заявление в произвольной форме о согласии на удержание долга по подотчету или поставить подпись на приказе руководителя.
Если сотрудник не согласен, удерживать из зарплаты долг нельзя, только взыскивать через суд. Удержать задолженность из зарплаты. Приказ служит основанием для удержания невозвращенных подотчетных сумм Простить долг. Руководитель может не взыскивать с сотрудника суммы невозвращенного аванса и простить долг.
Для этого нужно издать документ о прощении долга, например приказ руководителя. Пример приказа, если руководитель принял решение не удерживать с сотрудника невозвращенную сумму подотчета и простить долг Списать долг. Когда задолженность не удалось удержать из зарплаты или взыскать через суд, по истечении срока исковой давности долг нужно списать. Срок исковой давности по таким долгам — три года.
Отсчитывают его со дня, следующего за датой, когда сотрудник должен был вернуть неизрасходованные деньги. Если срок исковой давности прерывается, срок считают заново. Иванов должен был вернуть подотчетную сумму 5 октября, срок исковой давности считают с 6 октября. Срок исковой давности начинают считать заново, с 2 декабря.
Подотчетные лица: кто такие, оформление и расчеты
Читайте также: Материальная ответственность работника за ущерб Трудовым законодательством установлены случаи возложения на работников полной материальной ответственности. Так, в силу статьи 243 Трудового кодекса материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. Расходный кассовый ордер относится к таким документам. Удержание не возвращенных работником денежных сумм, выданных под отчет В соответствии со статьей 137 Трудового кодекса работодатель вправе производить удержания из заработной платы работника для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, а также в других случаях.
Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет осуществляются в сроки, установленные руководителем.
Обязанность возмещения ущерба, причиненного стороне трудового договора Сторона трудового договора работодатель или работник , причинившая ущерб другой стороне, возмещает его в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. При этом в силу части третьей статьи 232 Трудового кодекса задолженность по подотчетным суммам, выданным работнику, сохраняется и после расторжения трудового договора. Увольнение работника не освобождает его от возврата выданных под отчет сумм.
Чтобы удержать сумму неизрасходованного аванса из зарплаты, нужно действовать так: Издать приказ о взыскании. Срок — не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата подотчетной суммы. Если этот срок пропустить, взыскать задолженность можно будет только в суде. Получить согласие сотрудника на удержание задолженности. Сотрудник должен написать заявление в произвольной форме о согласии на удержание долга по подотчету или поставить подпись на приказе руководителя. Если сотрудник не согласен, удерживать из зарплаты долг нельзя, только взыскивать через суд. Удержать задолженность из зарплаты. Приказ служит основанием для удержания невозвращенных подотчетных сумм Простить долг. Руководитель может не взыскивать с сотрудника суммы невозвращенного аванса и простить долг. Для этого нужно издать документ о прощении долга, например приказ руководителя. Пример приказа, если руководитель принял решение не удерживать с сотрудника невозвращенную сумму подотчета и простить долг Списать долг. Когда задолженность не удалось удержать из зарплаты или взыскать через суд, по истечении срока исковой давности долг нужно списать. Срок исковой давности по таким долгам — три года.
Отражаем задолженность по невозвращенной подотчетной сумме. Документ «Операция». Начисляем доход, НДФЛ и страховые взносы. Невозвращенная подотчетная сумма — это доход в натуральной форме, зарегистрировать доход нужно только с целью начисления НДФЛ и страховых взносов. Создаем новый вид начисления: Зарплата и кадры — Настройка зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления Рис. Зарплата и иные доходы с ограничением взыскания - Входит в состав начислений Районный коэффициент и Северная надбавка — флажок снимаем. Записать и закрыть. Начисление дохода, НДФЛ и взносов. Начисление зарплаты — Добавить или подобрать — Сотрудник — Начислено — Подотчетная сумма невозвращенная - ОК Рис 4 Показать проводки и другие движения документа Рис 5 3.
Удержание подотчетных сумм, не возвращенных в срок
Примером может служить неверное умножение количества отработанных часов на сумму, выплачиваемую за 60 минут работы при почасовой оплате труда. Сюда же можно отнести ошибку в 1С при расчете размера отпускных. Если в этих и подобных случаях работник получил на руки больше, чем следовало, разница будет удерживаться из будущих заработков. Но, в обязательном порядке, необходимо наличие письменного согласия со стороны работника. Удержание средств, выплаченных в виде аванса подотчетно Организация обязана покрывать расходы работника, вызванные служебной необходимостью, к примеру, в командировках или при закупке оборудования. Часто средства на эти цели выдаются предварительно, и за полученные деньги работник обязан отчитаться. Финансовый отчет должен содержать всю необходимую документацию чеки, проездные билеты, квитанции и т. Если указанная в отчете сумма меньше выданного аванса, а остаток работником не возвращен, то наниматель вправе удержать разницу из зарплаты сотрудника по собственной инициативе, но с соблюдением двух норм: согласие сотрудника в письменном виде; со дня обязательной подачи отчета прошло менее месяца. В случае несогласия работника с вычетом или если месяц истек, удержать размер аванса или его части, не подкрепленных отчетом, наниматель может обратившись с иском в судебные инстанции. Неотработанные аванс и отпускные при увольнении Если работник получил деньги в счет будущего заработка и уволился, не отработав эту сумму, наниматель может вычесть данные средства в день увольнения при наличии согласия работника письменного. Также, согласно ТК РФ сотрудник вправе получить оплачиваемый отпуск через полгода непрерывной работы сроком на 14 дней.
Однако работодатель может предоставить работнику отпуск через 6 месяцев и на больший срок, оплатив отпускные за все время. В случае, если сотрудник уволился, не проработав года, деньги, полученные им за каждый день отпуска сверх 14 дней являются переплатой. Эта сумма удерживается нанимателем из зарплаты при увольнении без согласия сотрудника. Компенсация нанесенного сотрудником ущерба Наниматель на законных основаниях может вычесть из заработка сотрудника в свою пользу сумму нанесенного им ущерба. Для этого формируется комиссия, призванная определить виновного и объемы убытков. Сотрудник пишет объяснительную. При отказе комиссия письменно фиксирует факт отказа. По итогам деятельности комиссии работодатель, руководствуясь рыночными ценами, фиксирует точную сумму ущерба. Если по вине работника вышло из строя оборудование, то устанавливается стоимость его ремонта. Если оборудование ремонту не подлежит, фиксируется его цена на текущий момент.
Наниматель имеет право удержать из зарплаты установленную сумму ущерба даже без согласия работника, но с соблюдением двух норм: денежный размер ущерба не больше заработка сотрудника в среднем значении; с момента фиксирования суммы убытков, понесенных предприятием по вине сотрудника, прошло менее месяца. Закон предусматривает заключение договора между сторонами о покрытии ущерба частями. Также виновный работник может предложить нанимателю самостоятельный ремонт поврежденного имущества или предоставление его равноценного аналога. Вычеты в виде санкций за нарушение трудовой дисциплины или невыполнение плана Согласно ТК РФ, лишать сотрудника части зарплаты за дисциплинарные проступки или отсутствие определенных трудовых показателей наниматель не имеет права. Предусмотренный трудовым договором оклад должен оплачиваться в полной мере, вне зависимости от поведения сотрудника или его рабочих достижений. Нарушители трудовой дисциплины могут наказываться замечанием, выговором, обоснованным увольнением. Удержания из зарплаты за опоздания, прогулы и пр. Другое дело, если речь идет по премии, которая не является фиксированной частью зарплаты и начисляется как раз за эффективность работы и соблюдение определенных правил. Условия и размер премий оговариваются во внутреннем регламенте организации, трудовом договоре или дополнениях к нему. В этих документах работодатель прописывает, при каких условиях работник премируется, а в каких случаях лишается премии.
Соответственно, невыплата премии может рассматриваться как удержание, но из нефиксированной части оплаты труда. Если сотрудник нарушил условия, дающие право на премию произвел продукции меньше, чем оговорено, совершил продаж на сумму, ниже установленной, систематически опаздывал и т. А вот оклад такой работник должен получить в полном объеме. Вычеты по личной инициативе сотрудника В некоторых случаях сотрудник может сам обратиться к работодателю с письменной просьбой удерживать деньги из заработной платы и перечислять их на указанные счета. Это может связано с желанием вовремя выплачивать ипотеку или выполнять другие финансовые обязательства. Наниматель самостоятельно решает, удовлетворить такую просьбу или отказать.
Это же касается и безналичной выдачи денег под отчет. Как удержать подотчетные суммы у работника? Когда работодатель решает удержать невозвращенные подотчетные суммы у работника, он издает соответствующий приказ. Но нужно иметь в виду, что на издание такого приказа у работодателя есть только месяц со дня окончания срока на возврат подотчетной суммы. Если этот срок будет пропущен, за взысканием долга придется обращаться в суд. Также нужно учитывать, что сам работник должен быть согласен с удерживаемой суммой. В противном случае дорога по взысканию долга вновь будет лежать исключительно через суд ст. Даже если есть приказ на удержание и согласие работника, не всегда удастся удержать невозвращенную подотчетную сумму единовременно. Ведь ТК РФ ограничивает размер удержаний из доходов работника.
Если время упущено, возвращать деньги придется через суд. Принудительно недоначислить зарплату работнику нельзя, на списание нужно получить его согласие. Он должен подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания ст. Согласие оформляется в произвольной форме отдельным документом или же можно предусмотреть место для подписи в приказе. Если работник против, то придется идти в суд. Увеличить В бухучете удержание невозвращенных денег из зарплаты работника отражаются проводкой Дт 70 Кт 94. Первичным документом будет приказ руководителя, согласие работника и расчетная ведомость. Начислять НДФЛ и страховые взносы не надо, поскольку доход у работника отсутствует, деньги он вернул. На прибыль организации это также не влияет, ведь не состоялось ни дохода, ни расхода. Налогообложение невозвращенных подотчетных сумм Наличие просроченого подотчета не всегда означает, что деньги стали доходом работника. До тех пор, пока не истечет срок давности или сумма долга не прощена, в учете будет числиться задолженность. Удерживать НДФЛ можно при перечислении зарплаты, но налог не должен быть больше половины заработка п. Если виновник уже уволился, ушел в декрет или невозможно удержать НДФЛ по иным причинам до конца года, то фирма до 1 марта следующего года должна письменно уведомить работника и свою налоговую инспекцию, что не может удержать налог, а также сообщить суммы дохода гражданина и предполагаемого налога п. Взносы начисляются в день: списания задолженности, прощения долга; истечения месячного срока, предоставленного на удержание подотчетных средств из зарплаты работника.
Стоит напомнить, что списать безнадежную сумму подотчетных денег можно только, если само предприятие предприняло все попытки к взысканию данного долга. Как определить окончание срока исковой давности? Для целей списания долга и расчета НДФЛ очень важно понять, когда истекает срок исковой давности: в первую очередь нужно установить дату, с которой данный срок начинает свое начало. Отсчет ведется с даты, которая следует за последним днем, предназначенным для возвращения долга статья 191 ГК РФ , то есть для сдачи авансового отчета и окончательного расчета по подотчетным суммам. Для этого стоит заглянуть в заявление подотчетного лица, которое он оформлял для получения указанных средств. К этому числу еще добавляются 3 рабочих дня и уже по окончании именно этого срока начинается течение искового срока; как только определено начало течения срока исковой давности, следует с этого числа отсчитать 3 года; нужно учесть любые обстоятельства, которые способны повлечь за собой прерывание срока исковой давности. Например, сотрудник письменно признал долг, не погасив его. И с момента подтверждения работником своего обязательства на основании статьи 203 ГК РФ происходит течение нового срока давности. При этом уже прошедшее до перерыва срока время не засчитывается в новый срок; по окончании срока исковой давности нужно провести инвентаризацию задолженностей, подтвердив ее результаты Актом инвентаризации. К этому Акту следует приложить подтверждающие задолженность документы: акты сверки, подписанные обеими сторонами спора; переписку с должником-сотрудником; авансовый отчет если он есть , и иные документы, из которых следует наличие и величина задолженности. И только тогда можно списать признанный безнадежным долг с баланса компании и начислить НДФЛ! А вот в случае, если подотчетное лицо не подтвердило свои командировочные расходы, действует совсем иной порядок начисления НДФЛ. Что делать, если работник не подтвердил свои командировочные расходы? Это тот случай, когда сотрудник не предоставил документов, — ни платежных, ни подтверждающих расходы в связи с наймом жилья во время командировки. Как можно списать именно эти подотчетные суммы без документов? Прежде всего, для целей расчета налогов с доходов предприятия расходы обязательно должны быть документально подтверждены. Без документов это сделать нельзя. Поэтому, в частности, командировочные расходы, поименованные в пп. Что касается НДФЛ, то отсутствие любых документов, подтверждающих оплату найма жилья во время командировки, влечет за собой включение в налогооблагаемый доход сотрудника: сумм, которые превышают 700 рублей за каждый командировочный день, если командировка была внутри страны; сумм, превышающих 2500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ. Это разрешено Налоговым кодексом РФ в статье 217 абз. Но вот вопрос, когда именно признавать указанную задолженность? Однако на момент выдачи командировочных невозможно еще сказать, подтвердит ли сотрудник указанные расходы документами или нет. Это станет известно только после сдачи им авансового отчета. Таким образом, исчисление НДФЛ должно быть выполнено в день фактического получения облагаемого дохода согласно п. А в случае с не подтвержденными документально командировочными расходами в какой момент должен быть удержан налог, если никакой выплаты дохода нет? Сверхнормативными командировочные суммы признаются в момент утверждения авансового отчета подотчетного лица, когда точно виден размер его задолженности перед работодателем.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, по которым сотрудник не отчитался и не вернул их?
- Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора
- Удержание из заработной платы в
- Нарушение сроков предоставления авансового отчета
- Служебка на удержание подотчетных сумм - Твои права
- Налоговый учёт
- Удержания из заработной платы: виды, размеры сумм, образец заявления
Как написать текст согласия?
- Заявление на удержание из заработной платы подотчетных сумм образец
- Удержание подотчетных сумм из заработной платы – готовьтесь, должники
- Чек на удержание из заработной платы | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера
- Что делать, если работник не вернул подотчетные суммы?
- Служебка на удержание подотчетных сумм - Твои права